Kira Geliri Vergisi

Beyan ve 1.Taksit Ödemesinde Son Gün Mart Ayı Sonunda

Genel olarak, yıllık kira gelir vergisi beyannamesinin verilmesi 1 - 31 Mart döneminde ve 1. taksit ödemelerinde süre Mart ayı sonunda dolacak. 2. taksit ödemesinde de son gün Temmuz ayı sonu.

Beyanlar ve ödemelerin son günleri resmi tatil günlerine denk gelmesi durumunda bir sonraki iş gününe öteleniyor. Dolayısıyla 2024 yılında bu işlemler için son gün 1 Nisan Pazartesi.

Gelir Vergisi Kanunu 70. maddesinde belirtilen mal ve hakların kiraya verilmesi karşılığında elde edilen gelirler “gayrimenkul sermaye iradı” olarak belirli koşullarda gelir vergisine tabi olmaktadır.

Sınır Değerler Konutlarda 21.000 TL, İş Yerlerinde İse 150.000 TL

Mülk sahiplerinin; toplam gayrimenkullerinde 2023 yılı içerisinde tahsil edilen kira bedeli, konutlarda 21.000 TL, işyerlerinde ise 150.000 TL ve üzerinde ise Mart ayı sonuna kadar beyannamelerini vermeleri ve ilk taksit ödemelerini yapmaları gerekiyor. Bu rakamlarla da 2023 yılında 12 ay boyunca konutlarda en az aylık 1.750 TL, işyerlerinde en az aylık 12.500 TL üzerinde kira geliri sağlanmış olması anlamına gelmektedir. 

Yeni Yılda Gelir Vergisi İstisna Tutarı Arttı

2023 yılı yeniden değerleme oranı yüzde 58,46 olarak açıklanmıştı. Buna göre 2024 gelirleri için de konutlarda istisna tutarı 33 bin liraya çıkmış olacak. İş yeri kira gelirleri olanlar için gayrimenkul sermaye iratlarının beyanında kullanılan sınır tutarı da 2024 gelirleri için 230 bin liraya çıkmış olacak. Ancak bu tutarlar 2023 mart ayı beyannameleri için geçerli değil. Martta 2023 yılı oranları üzerinden değerlendirme yapılıyor. Yani 2023 yılında toplamda konut kira geliri 21 bin TL’nin üstünde olan, iş yeri kira geliri 150 bin TL’nin üstünde olan mülk sahipleri beyanname vermek zorunda.

Kira Geliri Beyanları Nasıl Yapılacak?

Beyannameler Hazır Beyan Sistemi aracılığıyla internet ortamından verilebiliyor. Hatta Hazır Beyan mobil uygulaması aracılığıyla da cep telefonundan, e-Beyanname Sistemi ile elektronik ortamdan ve herhangi bir vergi dairesinden de verilebiliyor. Hazır Beyan Sisteminde, kira beyannamesi elektronik ortamda onaylandığı anda beyanname verilmiş sayılıyor.

Cezai İşlem Şartları Nedir?

Konutlardan elde edilen kira gelirleri süresinde beyan edilmez veya eksik beyan edilirse, 2023 yılı için belirlenen 21.000 TL’lik istisnadan yararlanılamayacak. Kira gelirinin beyan edilmediğinin veya eksik beyan edildiğinin vergi dairesince tespit edilmesi halinde, vergi dairesi tarafından cezalı vergilendirme işlemi yapılır.

Gelir Vergisi Genel Tebliğine göre konutlarda, her bir konut için aylık 500 TL ve üzerinde, işyerlerinde miktar sınırlaması olmaksızın işyerini kiraya verenler ile kiracıların, kiraya ilişkin tahsilat ve ödemelerini banka ve benzeri finans kurumları veya posta idareleri aracılığıyla gerçekleştirmeleri ve bu kurum ve kuruluşlar tarafından düzenlenen belgelerle bu ödemeleri belgelemeleri zorunluluğu bulunmaktadır.

Söz konusu zorunluluklara uymayanlara, her bir işlem için Vergi Usul Kanunu’nun mükerrer 355’inci maddesinin o yıl için belirlenen miktarından az olmamak üzere işleme konu tutarın %5’i nispetinde özel usulsüzlük cezası kesilir. Bu kapsamda kiracıların da ödemelerini bankadan yapma konusunda gerekli hassasiyeti göstermeleri gerekmektedir.

Aylık 5.000 TL Kira Geliri Olanın Vergi Ödemesi Ne Kadar Olacak?

Bir örnek olarak aylık tek gelir olarak 5.000 TL konut kira geliri olan bir mal sahibinin, yıllık 60.000 TL gelir ve götürü gider yöntemi ile, yaklaşık 4.973 TL gelir vergisi, 467,20 TL damga vergisi ile yaklaşık toplamda 5.440 TL vergi ödemesi gerekmektedir.

Bu rakam aylık 10.000 TL seviyesine çıktığında ise yıllık toplam 120.000 TL gelir ve götürü gider yöntemi ile, yaklaşık 13.330 TL gelir vergisi, 467,20 TL damga vergisi ile yaklaşık toplamda 13.798 TL vergi ödemesi gerekmektedir.

Akraba ve Dostlara Verilen Daireler De Vergiye Tabi Mi?

Bir de ülkemizde bazı akrabalara ve dostlara konutlar verilse bile bunların vergisinin ödenmesi gerektiği bilinmiyor. Kira bedelinin hiç olmaması veya düşük olması halinde, “emsal kira bedeli” esas alınıyor.

Taşınmazların ücretsiz olarak verilmesinin bazı şartları var. Bir kişi sahip olduğu taşınmazı bazı kişilere ücretsiz kullandırabiliyor. Kişi kendi mal sahibi olduğu yeri anne ve babasına ücretsiz verebilir. Birinci derece akrabaları kapsamında büyük anne ve büyük baba, kardeş, torunlar, çocuklara verilen evler için gelir vergisi verilmiyor.

Bunun dışında Gelir İdaresi Başkanlığı ‘bir gayrimenkulde bu kişiler dışında oturanlar varsa kira geliri varmışçasına vergi tahsil edilmelidir’ diyor. Teyze, hala, amca, dayı, yeğen, kayınvalide, kayınpeder gibi akrabalar yani birinci dereceden yakını olmayan akrabalar için bir vergilendirme söz konusu.

Buna göre gayrimenkulün bedelsiz olarak başkalarının kullanımına bırakılması ya da kiraya verilen gayrimenkulün kira bedelinin emsal kira bedelinden düşük olması hallerinde emsal kira bedeli esası uygulanmaktadır. Emsal kira bedeli, bina veya arazinin emlak vergisi değerinin %5’idir.

Hatta bazı yazlık evler, müstakil evlerde bekçi, güvenlik görevlisi orada yaşayabiliyor ve oranın korunması için ikamet ediyorlar. Bu kişilerin de ücretsiz olarak kalması mümkün. Bu kişiler için de gelir vergisi verilmesi gerekmiyor.

1.000.000 TL’lik Bir Daireyi Bedelsiz Kiraya Veren Kişi Ne Kadar Vergi Öder?

Örneğin 2023 yılında emlak vergisi değeri 1.000.000 TL olan bir apartman dairesini bedelsiz olarak birisinin kullanımına bırakmış olsun. Bu durumda, mükellefin emsal kira bedeli üzerinden yıllık kira geliri hesaplaması gerekmektedir. Emsal kira bedeli: 1.000.000 X %5 = 50.000 TL olacaktır. Bu tutar mükellef tarafından beyan edilmesi gereken gelir olarak dikkate alınacaktır. Bu durumda bile 3.698 TL gelir vergisi ödemesi, 467,20 TL damga vergisi ödemesi gerekmektedir.”

#KiraVergisi #Konut #İşyeri #Ticari #Kira 

#VoYapı #Mühendislik & #Gayrimenkul

Gayrimenkulde Çözüm Ortağınız !..

Your Solution Partner in Real Estate !..

Bizi Takip Edin: @voyapi

Follow Us: @voyapi

#VoYapı #Mühendislik & #Gayrimenkul

Gayrimenkulde Çözüm Ortağınız !..

Your Solution Partner in Real Estate !..

@öne çıkar @takipçi @voyapi

#GayrimenkuldeÇözümOrtağınız #YourSolutionPartnerInRealEstate #YapıyaDairHerşey #AllAboutStructures #İnşaat #Construction #İnşaatMühendisi #CivilEngineer #Emlak #RealEstate #GayrimenkulDanışmanı #RealEstateConsultant #Instagram #Facebook #Twitter #Threads #YouTube #Kütahya #Ev #Arazi #İşYeri #Villa #Arsa

https://www.instagram.com/voyapi

https://www.facebook.com/voyapim

https://voyapi.com/tr

https://voyapi.com/tr/blog

https://www.youtube.com/@voyapi

Gayrimenkul sektöründe güncel fırsatlardan ve gelişmelerinden ilk sizin haberiniz olsun ister misiniz?

SOSYAL MEDYADA BİZİ TAKİP ETMEYİ

U   N  U   T  M A  Y   I  N   !..